Proposition de corrigé - mucadis

Éléments de corrigé - LE PAL Dossier 1 : Analyse de l'activité du parc de loisirs(25pts) Analyser les statistiques 1.1 Analyse de l'évolution de l'activité(5pts)
> Analyse de l'évolution de l'activité globale en termes d'entrées et
de chiffre d'affaires | | |Taux d'accroissement |
|Nombre d'entrées 2007 |375 542 |7,2 % |
|Nombre d'entrées 2008 |402 583 | | | | |Taux d'accroissement |
|Chiffre d'affaires 2007 |8 582 426 |12,6 % |
|Chiffre d'affaires 2008 |9 667 266 | | Le chiffre d'affaires croît presque deux fois plus vite que le
nombre d'entrées. > Analyse de l'évolution des entrées et du chiffre d'affaires
mensuels | |Évolution du nombre d'entrées entre|Évolution du chiffre d'affaires |
| |2007 et 2008 en pourcentage |entre 2007 et 2008 en pourcentage |
|avril |+ 115,84 | + 126,08 |
|mai |- 21,76 |- 19,14 |
|juin |- 5,99 |- 2,6 |
|juillet |+ 1,2 |+ 6,01 |
|août |+ 6,12 |+ 11,96 |
|septembre |+ 29,59 |+ 36,63 | Par mois, on peut constater que :
. Lorsque le nombre d'entrées augmente, le chiffre d'affaires progresse
plus rapidement ;
. Lorsque le nombre d'entrées diminue, le chiffre d'affaires baisse
moins rapidement.
Par ailleurs, l'évolution est très contrastée selon les mois. En avril,
l'activité a plus que doublé tandis que sur les mois de mai et juin
l'activité a régressé. 1.2 Nombre d'entrées prévisionnelles pour l'année 2010.(2pts)
| |Entrées 2007|Entrées 2008|Totaux |Coeff. en % |
|Avril |15 382 |33 200 |48 582 |6,24% |
|Mai |32 979 |25 803 |58 782 |7,55% |
|Juin |52 390 |49 254 |101 644 |13,06% |
|Juillet |101 559 |102 782 |204 341 |26,26% |
|Août |140 411 |149 010 |289 421 |37,19% |
|Septembre |32 821 |42 534 |75 355 |9,68% |
|Totaux |375 542 |402 583 |778 125 |100,00% |
Nombre d'entrées prévisionnelles de la saison 2010 = 402 583 x 1,1 =
442 841
| |Coefficien|Entrées 2010 |
| |t | |
|Avril |6,24% |27 633 |
|Mai |7,55% |33 435 |
|Juin |13,06% |57 835 |
|Juillet |26,26% |116 290 |
|Août |37,19% |164 693 |
|Septembre |9,68% |42 867 |
| | | |
|Totaux |100,00% |442 841 | 1.3 Interprétation des résultats. (3pts) Explications de l'évolution globale :
- Les tarifs des entrées au parc n'ayant pas été modifiés,
l'évolution plus favorable des chiffres d'affaires que du nombre
d'entrées peut s'expliquer par une hausse des tarifs des autres
prestations proposées (services annexes, boutiques, restauration et
hébergement).
- Les clients ont dépensé plus dans les différentes activités payantes
proposées par le parc de loisirs (restauration, achats de souvenirs
...). La hausse du chiffre d'affaires proportionnellement plus forte
que celle du nombre des entrées montre que les clients de 2008 ont
consommé davantage qu'en 2007. Les causes peuvent être multiples :
> Une amélioration de la formation du personnel qui sait développer
des ventes additionnelles, des animations commerciales plus
performantes, une communication plus efficace ...
> Un effet revenu : devant la réduction des budgets, les familles
réduisent les occasions de sorties, mais dépensent plus à chaque
occasion.
Explications de l'évolution mensuelle : L'évolution contrastée peut
s'expliquer de différentes façons :
- des variations climatiques.
- l'évolution de la conjoncture économique (pouvoir d'achat..).
- des actions commerciales ponctuelles
Facteurs qui peuvent expliquer les distorsions mensuelles :
> Le type de clientèle : particulière ou comités d'entreprises (le
poids des comités d'entreprises dans le chiffre d'affaires à
l'entrée varie de 17 à 40 % selon les mois).
> Les campagnes de communication dans la presse, à la télévision et
dans les hôtels .
> Les facteurs climatiques.
> Les congés d'été et jours fériés.
NB : toute autre proposition justifiée peut être acceptée.
Construction du tableau de bord 4. Le tableau de bord(5pts)
| |Nbre |Part CA |Part CA |Part CA |Part CA |
| |d'entrées |entrées |Restauration |Boutiques |Divers |
|Mois |N |N-1 |Evol. |part N |part N-1|
|Horaires |Bazar |Boutique Cinéma |
|Avril |9% |916 650 |
|Mai |6% |611 100 |
|Juin |12% |1 222 200 |
|Juillet |25% |2 546 250 |
|Août |38% |3 870 300 |
|Septembre |10% |1 018 500 |
| |100% |10 185 000 | 3.2 Budget de trésorerie (12pts) |Budget des encaissements de janvier à juin 2010 |
| |janvier |février |mars |avril |mai |juin |
|Entrées CE | | | | |183 3301 |122 220|
|Autres recettes | | | |733 3202 |488 880 |977 760|
|Subvention | | | | |80 000 | |
|Total encaissements|0 |0 |0 |733 320 |752 210 |1 099 |
| | | | | | |980 |
1 : 916 650 * 0,2
2 : 916 650 * 0,8 |Budget des décaissements de janvier à juin 2010 |
| |Janvier |Février |Mars |Avril |Mai |Juin |
| |janvier |février |mars |avril |mai |juin |
|Poste 1 |18 950 |19 987 |19 987 |19 987 |79 948 |79 948 |
|Poste 2 |171 333 |171 333 |171 333 |171 333 |171 333 |171 333 |
|Poste 3 | |30 000 |60 000 |90 000 |100 000 |120 000 |
|Poste 4 |120 000 |120 000 |120 000 |151 000 |195 200 |255 000 |
|Charges sociales |44.000 |48 000 |48 000 |48 000 |60 400 |78 080 |
|Total décaissements|354 283 |389 320 |419 320 |480 320 |606 881 |704 361 | |Budget de trésorerie de janvier à juin 2010 |
| |janvier |février |mars |avril |mai |juin |
|Solde de trésorerie|500 000 |145 717 |-243 603 |-662 923 |-409 923 |-264 |
| | | | | | |594 |
|Encaissements |0 |0 |0 |733 320 |752 210 |1 |
| | | | | | |099980 |
|Décaissements |354 283 |.389 320|419 320 |480 320 |606 881 |704 361|
|Trésorerie |145 717 |-243 603|-662 923 |-409 923 |-264 594 |131 025| 3.3 Propositions d'amélioration de la situation de trésorerie. (2pts) Le solde de trésorerie est négatif de février à mai 2010 parce que les
encaissements débutent en avril alors que le PAL supporte des décaissement
tous les mois. Pour résorber ou diminuer son solde de trésorerie négatif sur les 4 mois
concernés, l'entreprise peut :
. agir sur les encaissements : elle peut essayer d'obtenir une
subvention d'un montant supérieur et/ou de vendre des billets avant
les mois d'ouverture (créer un site marchand pour développer la vente
des billets en ligne) ;
. agir sur les décaissements : étaler le paiement de certaines charges
sur toute l'année et/ou retarder le paiement de certaines charges
durant les mois où les encaissements sont les plus élevés ;
. agir sur le solde négatif : négocier un découvert ou un crédit de
campagne avec sa banque. Le placement des excédents de trésorerie de
fin d'année pourrait utilement compenser les intérêts du découvert. L'étudiant sera pénalisé s'il préconise le recours à l'emprunt.
Tarification
3.4 Montant du devis au C.E. Michelin(6pts) Le groupe de visiteurs se compose de 55 adultes et 15 enfants de - de 10
ans.
Ces 15 enfants de moins de 10 ans paient l'entrée au tarif enfant - 10 ans,
soit 13 E. |Billetterie : | |
| |
|Adultes : |55 x 15 = 825 E |
|Enfants - 10 ans : |15 x 13 = 195 E |
|Visite guidée | 240 E |
|A déduire : | |
|Entrée gratuite 1 par car : |- 2 x 15 = - 30 E |
|Invitations offertes : |- 2 x 15 = - 30 E |
|(N.B. Entrées et repas offerts aux | |
|chauffeurs) | |
|Total billetterie |1200 E |
|Restauration :