Corrigé type de l'examen de comptabilité générale (EMD 01) - Ummto

Corrigé type de l'examen de comptabilité générale (EMD 01) 1er Année LMD Section : C, D Partie 01 :(06points) 1) Solde débiteur signifie que les sommes inscrites au débit sont supérieur
aux sommes inscrites au crédit. Solde débiteur = ? débit - ? crédit. Exemple caisse, banque M/ses, client (comptes d'actif et de charges) 2) Les inconvénients de l'enregistrement dans les comptes résident
principalement dans : > Le risque d'erreur. > L'incapacité de respecter l'obligation de l'enregistrement
chronologique exigé par le code de commerce. > La possibilité de fraude. 3) le 06/03/2011 Flux réel : véhicule 900.000 DA Flux monétaire : espèces 300.000 DA Flux monétaire : chèque bancaire 300.000DA Flux financier : reconnaissance e dettes 300.000 DA Partie 02 : (04 points) 512 Banque compte courant |Date |Libellé |Somme |Solde |
| | |Débit |Crédit | |
|01/02 |Solde initial |50.000 | |50.000 |
|02/02 |Vente de M/ses |26.000 | |76.000 |
|05/02 |Règlement de la facture de | | | |
|08/02 |téléphone | |2.000 |74.000 |
|20/02 |Versement en caisse | |10.000 |64.000 |
|25/02 |Intérêt bancaire reçu |4.000 | |68.000 |
|28/02 |Règlement de la part d'un | | | |
| |client |26.000 | |94.000 |
| |Achat de M/ses | |6.000 |88.000 |
| |Solde débiteur |106.000 | 18.000 |88.000 |
|01/03 |Solde initial |88.000 | |88.000 |
L'opération du 02/02 prix de vente= (60.000)*1.3=78.000 1/3*(78.000) = 26000 DA L'opération du 15/02 ne sera pas enregistrer parce qu'elle ne concerne pas
le compte Banque L'opération du 28/02 2/5(15000) = 6000 Solde débiteur = ? débit - ? crédit =106000-18000 =88.000 DA Partie 03 : (10 points) Bilan au 02/06/2010 |Actif |Passif |
|Actifs non courant | |Capitaux propres | |
|213 Construction |3.500.000 |101 Fonds |7.000.000|
|2182 Matériel de |2.500.000 |d'exploitation | |
|transport |170.000 | | |
|2183 Mobilier de | |Passifs courant | |
|bureau |800.000 |401 Fournisseur de| |
|Actifs courant |200.000 |stocks et services|200.000 |
|30 Stocks de M/ses |300.000 | | |
|512 Banque compte | | | |
|courant | | | |
|53 Caisse | | | |
|Total Actif |7.200.000 |Total Passif |7.200.000|
¼(800.000) = 200.000
? Actif = ? Passif = 7.200.000
Banque = 7.200.000 - (3.500.000+2.500.000+170.000+800.000+30.000) = 200.000
L'opération du 04/06 ½(30.000+1.500) =15.750
L'opération du 06/06 1/5(800.000+15.750) =163.150
Prix de vente - 1.2(163.150) = 195.780
½(195.780) = 97.890
L'opération du 08/06 ¼(200.000+30.000) = 57.500
L'opération du 10/06 2/3(30.000+97.890-1.500) = 84.260
L'opération du 15/06 ½(40.000) = 20.000
| 401 |
|Fournisseur |
|D de stocks et de |
|services C |
|57.500 |S.I 200.000 |
| |30.000 |
|S.C 172.500 | |
|230.000 |230.000 |
| 380 Achat |
|stocké |
|D de M/ses|
|C |
|31.500 |15.750 |
| |15.750 |
|31.500 |31.500 |
|D 53 Caisse |
|C |
|S.I |1.500 |
|30.000 |84.260 |
|97.890 | |
| |S.D 42.130|
|127.890 |127.890 |
|D 30 stocks de |
|M/ses C |
|S.I 800.000|163.150 |
| | |
|15.750 | |
|15.750 | |
| |S.D 668.350|
|831.500 |831.500 |
|D 411 Client|
|C |
|97.890 | |
| |S.D |
| |97.890 |
|97.890 |97.890 | | 600 Achat |
|de |
|D M/ses vendus|
|C |
|163.150 | |
| |S.D 163.150|
|163.150 |163.150 |
|D 700 Vente de M/ses|
|C |
| |195.780 |
|S.C | |
|195.780 | |
|195.780 |195.780 |
|D 512 Banque|
|C |
|S.I |57.500 |
|200.000 |20.000 |
|84.620 |52.000 |
|15.750 | |
| |S.D :15476|
| |0 |
|284.260 |284.260 |
|D 2184 Mobilier de |
|bureau C |
|S.I 170.000 | |
|40.000 | |
| |S.D 210.000 |
|210.000 |210.000 | | 404 |
|Fournisseur |
|D |
|d'immobilisation C|
| |20.000 |
|S.C | |
|20.000 | |
|20.000 |20.000 |
| 631 |
|Rémunération |
|D |
|personnel C |
|52.000 | |
| |S.D 52.000 |
|52.000 |52.000 |
Bilan au 18/06/2010 |Actif |Passif |
|Actifs non courant | |Capitaux propres | |
|213 Construction |3.500.00|101 Fonds |7.000.00|
|2182 Matériel de |0 |d'exploitation |0 |
|transport |2.500.00|Résultat |- 19.370|
|2183 Mobilier de bureau|0 |Passifs courant | |
| |210.000 |401 Fournisseur de | |
|Actifs courant | |stocks et services |172.500 |
|30 Stocks de M/ses |668.350 |404 Fournisseur | |
|411 Client |97.890 |d'immobilisation |20.000 |
|512 Banque compte |154.760 | | |
|courant |42.130 | | |
|53 Caisse | | | |
|Total Actif |7.173.13|Total Passif |7.173.13|
| |0 | |0 |
Capitaux propres du 18/06 = 7.173.130 - (172.500+20.000) = 6.980.630 Capitaux propres du 18/06 < Capitaux propres du 03/06 Résultat
est une perte. Résultat = 6.980.630 - 7.000.000 = - 19.370 Résultat par le biais des comptes de gestion : ? comptes de produit = compte 700 = 195.780 ? comptes de charge = compte 600+compte 631 = 163.150+52.000 = 215.150 ? comptes de produit < ? comptes de charge Résultat est une perte. Résultat = 195.780 - 215.150 = - 19.370 -----------------------
0.5 02 1 0.5 02 0.5 1 0.5 0.25 0.25 02 Fournisseurs d'immobilisation Entreprise 0.25 0.5 0.25 0.25 0.25 0.25 3 0.25 0.25 0.25 0.25 0.25 0.25 0.25 0.25 0.25 0.25 01 0.25 0.25 0.25 0.75 0.25 0.25 0.25 0.25 0.25 0.25 0.25 0.75 0.5 1 0.25 0.25 Les comptes 6.25 0.25 1.25 0.5 0.25 0.25 0.5 0.25 0.25 1.5 0.25