IV. Plan de travail annuel del'audit interne approuvé pour ... - UNDP

Session annuelle de 2013 3-14 juin 2013, New York
Point 15 de l'ordre du jour provisoire
Audit et contrôle internes Rapport d'activité pour 2012 du Groupe de l'audit
interne et des investigations du Bureau
des Nations Unies pour les services d'appui aux projets
Résumé Le Directeur du Groupe de l'audit interne et des investigations du Bureau
des Nations Unies pour les services d'appui aux projets (UNOPS) soumet au
Conseil d'administration, par l'intermédiaire du Directeur exécutif de
l'UNOPS, le présent rapport d'activité sur les services d'audit interne et
d'investigation pour l'exercice clos le 31 décembre 2012. Conformément à la
décision 2006/13 du Conseil d'administration, la réponse de la direction de
l'UNOPS est présentée séparément. Éléments d'une décision Le Conseil d'administration est invité à : a) Prendre note du rapport annuel du Groupe de l'audit interne et
des investigations pour 2012;
b) Prendre acte du progrès de la mise en ?uvre des recommandations
d'audit de plus de 18 mois; et
c) Prendre note du rapport annuel du Comité consultatif de la
stratégie et de l'audit pour 2012 (présenté en application de
la décision 2008/37 du Conseil d'administration).
Table des matières |Chapitre | | |Pag|
| | | |e |
I. Introduction 3
II. Attributions et fonctions du Groupe de l'audit interne et des
investigations 3
III. Évaluation externe de la qualité des activités du Groupe de
l'audit interne et des investigations 4
IV. Plan de travail annuel de l'audit interne approuvé pour 2012 4
V. Faits marquants des activités d'audit en 2012 5
VI. Dispositif de responsabilisation de l'UNOPS 16
VII. Communication des rapports d'audit interne 17
VIII. Services consultatifs 17
IX. Enquêtes 18
X. Récapitulatif de la suite donnée aux recommandations issues des
audits internes
...............................................................
.....................22
XI. Questions opérationnelles 24
| Annexes (consultables sur le site Web du Conseil | | |
|d'administration) | | |
|Recommandations d'audit non appliquées, formulées plus de 18 mois | |
|avant le 31 décembre 2012 | |
|Liste de tous les rapports d'audit interne publiés en 2012 | |
|Comité consultatif de la stratégie et de l'audit - rapport annuel de | |
|2012 | |
| | |
I. Introduction 1. Le Groupe de l'audit interne et des investigations a l'honneur de
communiquer au Conseil d'administration, par l'intermédiaire du
Directeur exécutif, son rapport annuel sur les activités d'audit
et d'investigation du Bureau des Nations Unies pour les services
d'appui aux projets pour l'exercice clos le 31 décembre 2012. On y
trouvera les précisions demandées par le Conseil d'administration
dans ses décisions 2008/13 et 2012/18, à savoir : i) un tableau
reprenant les recommandations non appliquées, ventilées par année
et par catégorie; ii) une liste des principales constatations
formulées et des notes données; iii) une explication concernant
les constatations restées sans suite pendant 18 mois ou plus; et
iv) les titres de tous les rapports d'audit interne publiés durant
l'année. 2. Le Directeur du Groupe de l'audit interne et des investigations
fait directement rapport au Directeur exécutif de l'UNOPS, qu'il
aide à s'acquitter de ses responsabilités. À cet égard, il fournit
des services d'assurance, dispense des conseils, propose des
améliorations et contribue à renforcer les systèmes de gestion du
risque, de contrôle et de gouvernance de l'UNOPS. Il a également
pour objectif de promouvoir et d'appuyer la responsabilité par la
conduite d'investigations lorsqu'il est fait état de violations
des règles, règlements et directives administratives ou de
politique générale applicables. De plus, le Groupe s'attache à
aider la direction à appliquer les politiques et objectifs
généraux que l'UNOPS a énoncés dans son plan stratégique pour 2010-
2013 (DP/2009/36). 3. En 2012, le Groupe de l'audit interne et des investigations a
continué d'avoir des échanges avec le Comité consultatif de la
stratégie et de l'audit de l'UNOPS. Conformément à la décision
2008/37 du Conseil d'administration, le rapport annuel du Comité
consultatif pour 2012 figure à l'annexe 3 du présent rapport.
II. Attributions et fonctions du Groupe de l'audit interne
et des investigations A. Mandat, fonctions et normes de travail 4. Le mandat en matière d'audit interne et d'investigations est
décrit dans le Règlement financier et les règles de gestion
financière de l'UNOPS (décision 2012/5 du Conseil
d'administration), dont la version révisée a pris effet le
1er janvier 2012. Les articles 6.01 à 6.03 et les règles 106.01 à
106.03 définissent les attributions du Groupe de l'audit interne
et des investigations. 5. Le champ, la responsabilité et les normes du Groupe sont énoncés
dans sa Charte, publiée par le Directeur exécutif en tant que
Directive organisationnelle n° 25. 6. Les attributions du Groupe sont par ailleurs détaillées dans la
Directive organisationnelle n° 2, portant sur le cadre de
responsabilisation et les politiques de contrôle, et la Directive
organisationnelle n° 15 (rev.1 - Additif 1), relative à la
structure mondiale de l'UNOPS. En plus des services d'audit
interne qu'il fournit à l'UNOPS, le Groupe enquête, pour le compte
du Directeur exécutif, sur les cas de présomption de fraude, de
corruption, de gaspillage, d'abus de pouvoir et autres manquements
et atteintes aux dispositions des règlements, règles et directives
administratives ou de politique générale de l'UNOPS. B. Coordination avec le Comité des commissaires aux comptes
de l'ONU et d'autres organes de contrôle des Nations Unies 7. En 2012, le Groupe de l'audit interne et des investigations a
continué de coordonner ses travaux d'audit interne en concertation
avec le Comité des commissaires aux comptes de l'ONU, à qui il a
communiqué ses résultats. Il a par ailleurs consulté le Comité
dans le cadre de son processus de planification annuel. 8. Au besoin, le Groupe a continué de coordonner ses activités en
concertation avec le Bureau des services de contrôle interne de
l'ONU, les représentants des services de la vérification interne
des comptes des organismes des Nations Unies, et le Corps commun
d'inspection.
III. Évaluation externe de la qualité des activités du Groupe de
l'audit interne et des investigations 9. En 2012, le Groupe de l'audit interne et des investigations a
confié à l'Institut des auditeurs internes la réalisation d'une
évaluation externe de la qualité de ses activités. Ce travail a
été effectué conformément à la norme internationale pour la
pratique professionnelle de l'audit interne n° 1312, publiée par
l'Institut, selon laquelle « [d]es évaluations externes doivent
être réalisées au moins tous les cinq ans par un évaluateur ou une
équipe qualifiés, indépendants et extérieurs à l'organisation. » 10. Nous avons le plaisir d'indiquer que l'Institut a jugé l'activité
d'audit interne de l'UNOPS généralement conforme à ses normes
internationales et en adéquation avec son Code de déontologie. Il
s'agit là de la meilleure appréciation pouvant être formulée par
l'Institut des auditeurs internes; elle signifie que les
structures, politiques et procédures pertinentes de l'entité,
ainsi que les processus d'application, sont conformes aux
prescriptions de la norme ou de la section du Code de déontologie
de l'Institut pertinents.
IV. Plan de travail annuel de l'audit interne approuvé pour 2012 11. Le plan de travail pour 2012 visait essentiellement à fournir au
Directeur exécutif l'assurance que les contrôles et procédures
internes fonctionnaient comme prévu. Il présentait dans le détail
l'approche retenue pour la planification, les objectifs à
atteindre, l'évaluation des risques, les domaines à examiner, la
nature des services d'audit et le budget opérationnel. A. Plan d'audit interne axé sur le risque 12. En matière d'audit, l'évaluation des risques consiste à détecter
et à hiérarchiser les domaines d'audit susceptibles de présenter
le plus de risque pour une organisation, en se fondant sur le
système de gestion du risque mis en place par la direction. Elle
permet d'allouer les ressources disponibles aux fins de l'audit
interne aux domaines les plus critiques pour la réalisation des
objectifs de l'organisation. Le résultat est consigné dans un plan
d'audit interne axé sur le risque. 13. Lors de l'élaboration de son pl