Programme de travail par cycle - Achat-fournisseurs - CRCC - Paris

Avertissement : La CRCC de Paris ne peut aucunement être tenue responsable
de l'utilisation des modèles et documents mis en ligne ; ceux-ci n'ont
qu'un caractère indicatif et doivent être adaptés strictement en fonction
de chaque contexte d'intervention et n'ont pas pour but de traiter les
aspects spécifiques de toutes les missions.
|COMPTES CONCERNES : | |
|Stocks / marges |(cf. programme de travail sur les stocks) |
|Immobilisations |(cf. programme de travail sur les |
| |immobilisations) |
|Charges | |
|Fournisseurs | |
|Autres (préciser) | |
|SEUIL DE SIGNIFICATION : | |
|ELEMENTS CLES ANALYSE CONTROLE INTERNE |O |N |OBSERVATIONS |
|La grille de séparation des fonctions est-elle | | | |
|remplie ? | | | |
|Existe-t-il une procédure de double signature pour| | | |
|les commandes supérieures à un certain montant ? | | | |
|La société réalise-t-elle des enquêtes préalables | | | |
|fournisseurs ? Sont elles régulièrement remises à | | | |
|jour ? | | | |
|Existe-t-il des bons pré numérotés de commande | | | |
|fournisseurs ? | | | |
|Les commandes non livrées font-elles l'objet d'un | | | |
|suivi et de relances ? | | | |
|Existe-t-il un rapprochement entre les | | | |
|marchandises reçues (bons de réception), les | | | |
|commandes et les factures ? | | | |
|Les comptes fournisseurs sont-ils justifiés | | | |
|régulièrement ? | | | |
|Existe-t-il un suivi régulier de la durée moyenne | | | |
|de règlement ? | | | |
|Existe-t-il une intégration directe des éléments | | | |
|de la gestion des achats dans la comptabilité? La | | | |
|fiabilité de la procédure est-elle vérifiée ? | | | |
|Y a-t-il une procédure de collecte des | | | |
|informations liées au cut off (marchandises en | | | |
|attente, avoirs en attente, factures non reçues | | | |
|etc ...) confirmée par le service achat et le | | | |
|service comptable ? | | | |
|La signature des pièces de règlement est-elle | | | |
|faite au vu des pièces justifiant la dépense ? | | | |
|La société utilise-t-elle les modules du système | | | |
|d'exploitation et/ou des logiciels d'application | | | |
|pour limiter l'accès non autorisé aux programmes | | | |
|et aux données concernant les achats et les | | | |
|fournisseurs ? | | | |
|Les utilisateurs sont-ils satisfaits de la | | | |
|fiabilité et de la ponctualité (par exemple temps | | | |
|de réponse) des rapports et des données en temps | | | |
|réel sur les achats et les fournisseurs générés | | | |
|par l'informatique ? | | | |
|Type d'erreurs relevées | | | |
|Conclusion : évaluation générale du risque | | | |
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| |Fait | | |
|DILIGENCES |par |Ref|OBSERVATIONS |
| |ou N/A | | |
| |ou O/S | | |
|CHARGES | | | |
|Revue analytique n-1/n/budgets | | | |
|Préparer ou obtenir une analyse comparative | | | |
|par rapport à l'exercice précédent et au | | | |
|budget des charges figurant dans le compte de | | | |
|résultat (exploitation, hors achats consommés,| | | |
|et financier). Enquêter sur les comptes qui | | | |
|présentent des variations significatives | | | |
|(supérieures à ....KE ou ...%). | | | |
|Analyse des postes | | | |
|Si la revue analytique fait ressortir des | | | |
|écarts inexpliqués sur les charges externes, | | | |
|préparer ou obtenir une analyse des comptes | | | |
|concernés et rapprocher ces écarts le cas | | | |
|échéant des documents justificatifs pour les | | | |
|éléments dont les montants sont supérieurs à | | | |
|ceux spécifiés (pour les charges d'impôt et | | | |
|taxes, de personnel et financières, et pour | | | |
|les dépenses immobilisables, cf. sections | | | |
|concernées) : | | | |
|( Honoraires - supérieurs à ...KE | | | |
|( Loyers - supérieurs à ...KE | | | |
|( Cotisations - supérieures à ...KE | | | |
|( Publicité - montants supérieurs à ...KE | | | |
|Vérifier que le rattachement aux campagnes a | | | |
|été correctement réalisé. | | | |
|( (Autres) | | | |
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|FOURNISSEURS | | | |
|Rapprochement balance auxiliaire/balance | | | |
|générale | | | |
|Pointer le solde de clôture des comptes | | | |
|fournisseurs et comptes rattachés avec le | | | |
|grand-livre et les comptes annuels. Pointer le| | | |
|solde des comptes fournisseurs et effets à | | | |
|payer figurant au bilan avec la balance | | | |
|fournisseurs ou, éventuellement, avec le total| | | |
|de l'échéancier fournisseurs et celui des | | | |
|effets à payer. | | | |
|Non compensation | | | |
|S'assurer de la non compensation des soldes | | | |
|débiteurs et créditeurs dans la présentation | | | |
|du bilan. | | | |
|Exhaustivité passif | | | |
|Comparer le ratio de rotation de l'exercice | | | |
|avec celui des exercices précédents. Commenter| | | |
|les écarts constatés. | | | |
|Effectuer une recherche des passifs non | | | |
|enregistrés sur la période allant de la date | | | |
|de clôture à (date contrôle). Pour effectuer | | | |
|la recherche des passifs non enregistrés, | | | |
|examiner les décaissements postérieurs à la | | | |
|clôture supérieurs à ...KE et mouvementant les| | | |
|comptes d'achats et fournisseurs. | | | |
|Fournisseurs débiteurs | | | |
|Enquêter et analyser sur les soldes débiteurs | | | |
|supérieurs à ...KE. | | | |
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|Séparation des exercices | | | |
|Obtenir un état des factures non parvenues. | | | |
|Faire une revue analytique n/n-1. Contrôler | | | |
|par test les lignes supérieures à ...KE. | | | |
|Obtenir un état des avoirs à recevoir. Faire | | | |
|une revue analytique n/n-1. Contrôler par test| | | |
|les lignes supérieures à ...KE. | | | |
|Faire le lien avec l'inclusion de ces charges | | | |
|aux stocks. | | | |
|>Obtenir un état des charges constatées | | |