Corrigé type de l'examen de comptabilité générale (EMD 01) - Ummto

6 févr. 2004 ... Corrigé examen B6 mai 2005. Exercice 1. a). Les cardinalités sont définies soit par défaut (exemple entre Article et Virus, on ne sait pas ce qu'il ...

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Corrigé type de l examen de comptabilité générale (EMD 01)
1er Année LMD
Section : C, D
Partie 01 :(06points)
1) Solde débiteur signifie que les sommes inscrites au débit sont supérieur aux sommes inscrites au crédit.
Solde débiteur = £ débit  £ crédit.
Exemple caisse, banque M/ses, client (comptes d’actif et de charges)
2) Les inconvénients de l’enregistrement dans les comptes résident principalement dans :
Le risque d’erreur.
L’incapacité de respecter l’obligation de l’enregistrement chronologique exigé par le code de commerce.
La possibilité de fraude.
3) le 06/03/2011
 Flux réel : véhicule 900.000 DA
 Flux monétaire : espèces 300.000 DA
 Flux monétaire : chèque bancaire 300.000DA
 Flux financier : reconnaissance e dettes 300.000 DA
Partie 02 : (04 points) 512 Banque compte courant
DateLibelléSommeSoldeDébitCrédit01/02
02/02
05/02
08/02
20/02
25/02
28/02Solde initial
Vente de M/ses
Règlement de la facture de téléphone
Versement en caisse
Intérêt bancaire reçu
Règlement de la part d’un client
Achat de M/ses50.000
26.000



4.000

26.000


2.000
10.000



6.00050.000
76.000

74.000
64.000
68.000

94.000
88.000Solde débiteur106.000 18.00088.00001/03Solde initial88.00088.000
L’opération du 02/02 prix de vente= (60.000)*1.3=78.000
1/3*(78.000) = 26000 DA
L’opération du 15/02 ne sera pas enregistrer parce qu’elle ne concerne pas le compte Banque
L’opération du 28/02  2/5(15000) = 6000
Solde débiteur = £ débit  £ crédit =106000-18000 =88.000 DA
Partie 03 : (10 points) Bilan au 02/06/2010
ActifPassifActifs non courant 
213 Construction
2182 Matériel de transport
2183 Mobilier de bureau
Actifs courant 
30 Stocks de M/ses
512 Banque compte courant
53 Caisse
3.500.000
2.500.000
170.000

800.000
200.000
300.000Capitaux propres
101 Fonds d’exploitation

Passifs courant
401 Fournisseur de stocks et services 
7.000.000



200.000Total Actif7.200.000Total Passif7.200.000¼(800.000) = 200.000
£ Actif = £ Passif = 7.200.000
Banque = 7.200.000  (3.500.000+2.500.000+170.000+800.000+30.000) = 200.000
L opération du 04/06 ½(30.000+1.500) =15.750
L opération du 06/06 1/5(800.000+15.750) =163.150
Prix de vente  1.2(163.150) = 195.780
½(195.780) = 97.890
L’opération du 08/06 ¼(200.000+30.000) = 57.500
L’opération du 10/06 2/3(30.000+97.890-1.500) = 84.260
L’opération du 15/06 ½(40.000) = 20.000
401 Fournisseur
D de stocks et de services C 57.500S.I  200.000
30.000S.C 172.500230.000230.000

380 Achat stocké
D de M/ses C31.50015.750
15.75031.50031.500

D 53 Caisse CS.I  30.000
97.8901.500
84.260S.D 42.130127.890127.890D 30 stocks de M/ses CS.I 800.000
15.750
15.750163.150S.D 668.350831.500831.500



D 411 Client C97.890S.D  97.89097.89097.890
600 Achat de
D M/ses vendus C163.150S.D 163.150163.150163.150



D 700 Vente de M/ses C195.780S.C  195.780195.780195.780D 512 Banque CS.I  200.000
84.620
15.75057.500
20.000
52.000S.D :154760284.260284.260



D 2184 Mobilier de bureau CS.I  170.000
40.000S.D 210.000210.000210.000
404 Fournisseur
D d’immobilisation C 20.000
S.C  20.00020.00020.000


631 Rémunération
D personnel C52.000S.D  52.00052.00052.000


Bilan au 18/06/2010
ActifPassifActifs non courant 
213 Construction
2182 Matériel de transport
2183 Mobilier de bureau
Actifs courant 
30 Stocks de M/ses
411 Client
512 Banque compte courant
53 Caisse
3.500.000
2.500.000
210.000

668.350
97.890
154.760
42.130Capitaux propres
101 Fonds d’exploitation
Résultat
Passifs courant
401 Fournisseur de stocks et services
404 Fournisseur d’immobilisation 
7.000.000
– 19.370

172.500

20.000Total Actif7.173.130Total Passif7.173.130
Capitaux propres du 18/06 = 7.173.130 – (172.500+20.000) = 6.980.630
 Capitaux propres du 18/06 < Capitaux propres du 03/06 Résultat est une perte.
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Résultat par le biais des comptes de gestion :
£ comptes de produit = compte 700 = 195.780
£ comptes de charge = compte 600+compte 631 = 163.150+52.000 = 215.150
£ comptes de produit